“税”动了我的钱包？

                                                                       ——关于汽车生产和流通中的赋税比率和价格构成

 

       在今年的日内瓦国际车展上，全新法拉利F12 Berlinetta超级跑车完成了全球的首次亮相。随着这款F12 Berlinetta的惊艳亮相，让全球多金的消费者对其充满着期待。日前，意大利豪华汽车品牌汽车制造商法拉利正式对外公布了F12 Berlinetta超级跑车的官方指导价。根据Autoedizione的最新报道，全新法拉利F12 Berlinetta的起售价为274,000欧元（约合人民币214.8万元），而选装了法拉利HELE起止系统的车型售价则达到了369,000欧元（约合人民币289.8万元）。

      而有意思的是，从法拉利中国那里了解到，这款法拉利F12 Berlinetta将于今年年底正式在国内上市，且大陆地区售价已经确定：厂商指导价为530.8万元起。经过简单的计算我们可以得出国内此款超跑的价钱约为国外市场价的2.47倍。吃惊吗？其实这样的例子已经屡见不鲜了，比如奥迪R8 2011款Spyder 5.2L FSI quattro的国内外价格比是3.3倍，兰博基尼盖拉多LP570-4 Super Trofeo Stradale 2012款的国内外价格比是3倍。相信很多人看到这里在感叹中国人有钱的同时不由产生这样的疑问：差价是怎么来的？我们购车人的钱包又是怎么被掏空了呢？下文的分析将为您解答这些困扰“冤大头”似的国人多年来心中的疑问。

 

一、国产汽车

       国产汽车从一出厂，一般要赋两种税，一个是消费税，一个是增值税。

消费税的费率是由汽车排量大小决定的，如下表：

排气量（L）	消费税率（%）	备注
1.0≤	1
1.0~1.5（含1.5）	3
1.5~2.0（含2.0）	5
2.0~2.5（含2.5）	9
2.5~3.0（含3.0）	12
3.0~4.0（含4.0）	25
＞4.0	40

例：一个2.0排量的国产汽车成本价是100,000元，那么出厂的价格就是：

1.消费税=【车辆价格（CIF）+进口关税（国产车没有进口关税）】×消费税率÷（1-消费税率）

即：100,000*0.05÷(1-0.05)=5,263（元）

2.增值税=（车辆价格+消费税）*增值税率（固定为17%）

即：（100,000+5,263）*0.17=17,895（元）

3.出厂价=车辆成本价格+消费税+增值税

即：100,000+5,263+17,895=123,158（元）

4. 车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来；现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以 其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%，应纳税额的计算公式为：  

应纳税额=计税价格×税率（10%）

国产汽车固定利润约10—20%，根据品牌统治能力和产品生命周期不同而变化。最后加上厂家和经销商的利润、运费，净车售价往往都要超过15万。而后再加上购置税（以15万指导价算），最后到消费者手上车能上路包牌价格就是：

购置税=150,000÷11.7=12,821（元）

包牌价=150,000+12,821+1,000（上牌费）=163,821（元）

5.汽车生产厂到市场终端的物流及仓储费用，3000—10000元

6.国产汽车经销商毛利率5%-10%

7.终端净车售价约15万元

8.车辆购置税率约10%，即购置税额=15000÷117*10%=12821（元）

9.包牌价=150000+12821+1000（上牌费）=163821（元）

此分析得出：

A.生产企业的毛收益率在10%-20%（不包括品牌产品宣传费用等）

B．经销商毛收益率5%

C．税赋率=（5263+17895+12821）÷163821=22%       

如果汽车排量在20L以上，那么税赋率在25%左右  

二、进口汽车

进口车相对于国产车在正常情况下多了关税，但也有些特殊的例子，例如现在我国对在美生产的汽车多征收了一个双反税（即反倾销和反补贴税），税率如下：

A.对各公司征收的反倾销税率如下：

  通用汽车有限公司8.9%

  克莱斯勒集团有限公司8.8%

  梅赛德斯—奔驰美国国际公司2.7%

  宝马美国斯帕坦堡工厂2.0%

  美国本田制造有限公司及美国本田有限公司4.1%

其他美国公司21.5%

B.对各公司征收的反补贴税率如下：

  通用汽车有限公司12.9%

克莱斯勒集团有限公司6.2%

梅赛德斯—奔驰美国国际公司0%

宝马美国斯帕坦堡工厂0%

美国本田制造有限公司及美国本田有限公司0%

福特汽车公司0%

其他美国公司12.9%

1.关税利率=25%，关税=100万*25%=25万（元）

2.消费税=【车辆价格（CIF）+进口关税】×消费税率÷（1-消费税率）

即：（100万+25万）*0.25÷（1-0.25）=41.7万（元）

3.增值税=（车身价+消费税+关税）*17%

即：（100万+41.7万+25万）*0.17=28.3万（元）

4.到岸价格=车身价+关税+消费税+增值税

即：100万+25万+41.7万+28.3万=195万（元）

5.购置税=195万÷11.7=16.7万（元）

6.包牌价格=195万+16.7万+1,000=211.8万（元）

      但由于进口汽车在流通中需要高额的运费和保险费，而且经过多个经销商和渠道商，所以往往价格会比实际算的高出许多，所以就性价比而言，进口车的价格和其价值基本不成比例。一辆市值100万的车在中国往往卖到400万甚至更高的价格。

车友们不妨用这些公式套用在自己的爱车上，反推计算一下车辆的成本，相信绝大多数人看到最终的价格，摸着自己干瘪的钱包，心里都会滴血吧！

 

      据交通运输部部长李盛霖介绍，考虑到普通公路建设成本大幅提高、地方融资平台取消、地方配套困难的实际情况，进一步提高了对集中连片特困地区普通国省道改造的补助标准。据悉，在“十二五”期间，国家加大交通扶贫的投资支持力度，将有5100多亿元车购税用于“交通扶贫”。

在7月13日，交通运输部已发布《集中连片特困地区交通建设扶贫规划纲要（2011-2020年）》，并与19个省（区、市）就贯彻落实《规划纲要》和11个集中连片特困地区交通扶贫专项规划、推进集中连片特困地区交通运输发展签署了共建协议。

其实不管是政府征收的购置税、车船税还是消费税，政府在使用的过程和用途方面都应该加大透明度，让纳税人知晓税收应用环节。

据了解，中国汽车的税费体制主要集中在购买阶段，国外则偏重于汽车的使用阶段。美国的车辆购置税属于地方税，各州收取比例不同，最多的州也只有6%左右，而欧洲只征收增值税，各国税率不同，法国、意大利在20%左右；但购车之后的燃油税则是发达国家汽车税收的重头，欧盟各国的燃油税率普遍在200%以上，而日本的燃油税率大概为120%。

 

      通过上文的分析，不难看出中国高昂的税赋是进口豪华车海外售价与国内相差一倍的主因所在。但归根结底，这种高赋税的局面还是中国自主研发的汽车的硬实力无法与国外高端豪车相抗衡的现状所造成的。其实道理十分简单，就像拖拉机和小轿车的区别一样，拖拉机固然便宜，但实在难以满足现在人们的消费需求，这才使人们不顾轿车高昂的价格，仍会对轿车一掷千金，趋之若鹜。

      想要降低成本，就要求国产汽车加大研发力度，运输环节和经销商等合力减少不必要的费用，这样才能使税赋结构和税收发生根本性调整，从而减轻各方面的压力，达到多方共赢。

关于发展方向总结起来就是四句话：总量调整税收，调整税收结构，降低买车成本，提高使用成本。国产汽车的兴起口号也喊了许多年了，但现在看来，为纳税人减负还是任重而道远……

 

 

                                                                                    

                                                                                                                                     李春雨  王凡